Ienākuma nodokļa piemērošana uzkrājumiem un investīcijām

Saskaņā ar Latvijas valsts likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"  no 2010. gada peļņa no uzkrājumu un investīciju produktiem tiek aplikta ar samazinātu ienākumu nodokli. Reizi gadā Nordea banka internetbankas sadaļā Sarakst informē par gada laikā izmaksātajiem peļņas procentiem un dividendēm, kā arī par nodokļu summu un nepieciešamību veikt kapitāla pieauguma deklarēšanu.

No uzkrājumiem un investīcijām gūto ienākumu summu iespējams apskatīt Nordea internetbankas norēķinu konta izrakstā. Nepieciešamības gadījumā palīdzību Gada ienākuma deklarācijas un Kapitāla pieauguma deklarācijas aizpildīšanai bez maksas var saņemt pie Valsts ieņēmumu dienesta nodokļu konsultantiem vai arī par maksu pie Nordea bankas sadarbības partnera nodokļu jomā SIA Regnum nodokļu konsultantiem.

Krājkonts

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no izmaksātajiem peļņas procentiem.
• Izmaksājot peļņas procentus, banka automātiski ietur šo nodokli un pārskaita valsts budžetā.
• Banka reizi gadā informē klientu par visiem izmaksātajiem peļņas procentiem un no tiem ieturēto nodokli.
• Privātpersonām, kas nav saimnieciskās darbības veicēji un valsts amatpersonas, gada ienākumu deklarēšana ir brīvprātīga, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz to darīt obligātā kārtā.
• Nepieciešamības gadījumā ienākumus un ieturēto nodokli var uzrādīt Gada ienākuma deklarācijas pielikumā D1.1 „Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem piemērota samazināta nodokļa likme”

Termiņnoguldījums

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no izmaksātajiem peļņas procentiem.
• Izmaksājot peļņas procentus, banka automātiski ietur šo nodokli un pārskaita valsts budžetā.
• Banka reizi gadā informē klientu par visiem gada laikā izmaksātajiem peļņas procentiem un no tiem ieturēto nodokli.
• Privātpersonām, kas nav saimnieciskās darbības veicēji un valsts amatpersonas, gada ienākumu deklarēšana ir brīvprātīga, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz to darīt obligātā kārtā.
• Nepieciešamības gadījumā ienākumus un ieturēto nodokli var uzrādīt Gada ienākuma deklarācijas pielikumā D1.1 „Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem piemērota samazināta nodokļa likme”

Strukturētie depozīti

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no izmaksātajiem peļņas procentiem.
• Izmaksājot peļņas procentus, banka automātiski ietur šo nodokli un pārskaita valsts budžetā.
• Banka reizi gadā informē klientu par visiem gada laikā izmaksātajiem peļņas procentiem un no tiem ieturēto nodokli.
• Privātpersonām, kas nav saimnieciskās darbības veicēji un valsts amatpersonas, gada ienākumu deklarēšana ir brīvprātīga, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz to darīt obligātā kārtā.
• Nepieciešamības gadījumā ienākumus un ieturēto nodokli var uzrādīt Gada ienākuma deklarācijas pielikumā D1.1 „Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem piemērota samazināta nodokļa likme”

Indeksam piesaistītās obligācijas (gadījumā, ja peļņa tiek izmaksāta periodiski vai termiņa beigās)

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no gūtās peļņas, kas ir pielīdzināma procentu ienākumiem.
• Banka reizi gadā informē klientu par visiem gada laikā izmaksātajiem peļņas procentiem un nepieciešamību pārskaitīt  nodokļa summu Valsts kases latu kontā  LV91TREL1060000110000.
• Saskaņā ar likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" bankām nav pienākums informēt Valsts ieņēmumu dienestu par izmaksātiem peļņas procentiem no citu emitentu parāda vērtspapīriem un veikt automātisko nodokļa ieturēšanu.
• Nepieciešamības gadījumā ienākumus un samaksāto nodokli var uzrādīt Gada ienākuma deklarācijas pielikumā D1.1 „Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem piemērota samazināta nodokļa likme”

Indeksam piesaistītās obligācijas (gadījumā, ja klients pārdod obligācijas pirms termiņa beigām)

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 15% apmērā no obligāciju pārdošanā gūtās peļņas. Gadījumā, ja taksācijas periodā tiek pārdoti arī citi kapitāla aktīvi (fondu daļas, dažādi vērtspapīri, nekustamais īpašums, intelektuālais īpašums, uzņēmums), nodoklis 15% apmērā jāaprēķina no kopējā kapitāla pieauguma. Kapitāla pieaugumu nosaka kā kapitāla aktīvu pārdošanas (atsavināšanas) cenas un iegādes izmaksu (tai skaitā uz šo darījumu attiecināmās bankas komisijas) starpību. Ja pārdošanas rezultātā veidojas zaudējumi, nodoklis nav jāmaksā valsts budžetā.
• Kapitāla pieauguma aprēķināšana ir jāveic reizi gadā, ja peļņa no pārdošanas darījumiem nepārsniedz 1200 LVL gadā (100 LVL mēnesī). Nodoklis no gūtās peļņas ir jāpārskaita Valsts kases latu kontā LV91TREL1060000110000.
• Ienākums no minētajiem darījumiem jāuzrāda Gada ienākumu deklarācijas pielikumā D7 „Gada kapitāla pieaugums”.
• Ja ienākums no kapitāla pieauguma ir lielāks, jāveic regulāra kapitāla pieauguma deklarēšana un nodokļa nomaksa likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" noteiktajā kārtībā. 
• Nodoklis no kapitāla pieguma attiecas uz Latvijas valsts rezidentiem, kas nav saimnieciskās darbības veicēji, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz citu kārtību.

Investīciju fondi

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 15% apmērā no gūtās peļņas, pārdodot ieguldījumu apliecības. Gadījumā, ja taksācijas periodā tiek pārdoti arī citi kapitāla aktīvi (indeksam piesaistītās obligācijas, dažādi vērtspapīri, nekustamais īpašums, intelektuālais īpašums, uzņēmums), nodoklis 15% apmērā  jāaprēķina no kopējā kapitāla pieauguma. Kapitāla pieaugumu nosaka kā kapitāla aktīvu pārdošanas (atsavināšanas) cenas un iegādes vērtības (tai skaitā - uz šo darījumu attiecināmās bankas komisijas) starpību. Ja pārdošanas rezultātā veidojas zaudējumi, nodoklis nav jāmaksā valsts budžetā.
• Kapitāla pieauguma aprēķināšana ir jāveic reizi gadā, ja peļņa no pārdošanas darījumiem nepārsniedz 1200LVL gadā (100LVL mēnesī). Nodoklis no gūtās peļņas ir jāpārskaita Valsts kases latu kontā LV91TREL1060000110000.
• Ienākums no minētiem darījumiem jāuzrāda Gada ienākumu deklarācijas pielikumā D7 „Gada kapitāla pieaugums”.
• Ja ienākums no kapitāla pieauguma ir lielāks, jāveic regulāra kapitāla pieauguma deklarēšana un nodokļa nomaksa likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" noteiktajā kārtībā.
• Fondu daļu pārdevēji, kas fondu daļas iegādājās līdz 2009. gada beigām, var izmantot likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" atrunāto atlaidi  - nodokli no fondu peļņas rēķināt par periodu, kas proporcionāli attiecas uz laiku no 2010. gada.
  Piemērs - klients nopircis fondus 2007. gada janvārī par 1000 LVL  un pārdevis 2011. gada decembrī par 1500 LVL . Gūtā peļņa – 500 LVL. Fondi klienta īpašumā ir bijuši 5 gadus jeb 60 mēnešus. Savukārt kapitāla pieauguma nodoklis ir jāmaksā tikai par pēdējo divu gadu (2010. un 2011. gada) peļņu. Apliekamais ienākums = (500 LVL : 60 mēneši) × 24 mēneši = 200 LVL, nodoklis 15% no 200 LVL = 30 LVL.
• Fondu daļu turētāji, kas fondu daļas iegādājās līdz 2009. gada beigām, var saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu vispārīgās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes apmērā par 5 gadus noturētām fondu daļām, norādot Gada ienākuma deklarācijas kopsavilkumā fondu iegādes izmaksas, kas nepārsniedz 20% no taksācijas gada apliekamiem ienākumiem.
• Nodoklis no kapitāla pieguma attiecas uz Latvijas valsts rezidentiem, kas nav saimnieciskās darbības veicēji, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz citu kārtību.

* Šajā sadaļā sniegtajai informācijai ir tikai informatīvs raksturs un to nevar uzskatīt par pilnīgu un pietiekamu konsultāciju. Nordea banka neuzņemas atbildību par iespējamiem zaudējumiem, ja šī informācija ir nepilnīga, neprecīza vai nesakrīt ar kādu citu viedokli vai skaidrojumu. Pirms pieņemat lēmumu vai izšķiraties par konkrētu rīcību, Nordea iesaka konsultēties ar savu nodokļu konsultantu.