Ienākuma nodokļa piemērošana uzkrājumiem un investīcijām

Sākot ar 2010. gadu stājas spēkā izmaiņas Latvijas valsts likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli",  paredzot aplikt ar ienākumu nodokli peļņu no uzkrājumu un investīciju produktiem.
Gan ienākumu summu, gan valsts budžetā pārskaitīto nodokļu summu Nordea klienti varēs apskatīt konta izrakstā Nordea internetbankā. Reizi gadā Nordea banka informēs klientus par gada laikā izmaksātajiem peļņas procentiem no dažādiem noguldījumiem (norēķinu konti, HomeFlex (Ideālais risinājums), krājkonti, termiņnoguldījumi, strukturētie depozīti, indeksam piesaistītās obligācijas), izmaksātām dividendēm un gūto ienākumu no Nordea bankas emitētām obligācijām, papildus norādot automātiski ieturēto 10% nodokli ienākumu izmaksas brīdī.

Krājkonts

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no izmaksātajiem peļņas procentiem
• Izmaksājot peļņas procentus, banka ietur šo nodokli automātiski un pārskaita valsts budžetā
• Banka reizi gadā informē klientu par visiem izmaksātajiem peļņas procentiem un no tiem ieturēto nodokli
• Privātpersonām, kas nav saimnieciskās darbības veicēji un valsts amatpersonas, gada ienākumu deklarēšana ir brīvprātīga, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz to darīt obligātā kārtā

Termiņnoguldījums

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no izmaksātajiem peļņas procentiem
• Izmaksājot peļņas procentus, banka ietur šo nodokli automātiski un pārskaita valsts budžetā
• Banka reizi gadā informē klientu par visiem gada laikā izmaksātajiem peļņas procentiem un no tiem ieturēto nodokli
• Privātpersonām, kas nav saimnieciskās darbības veicēji un valsts amatpersonas, gada ienākumu deklarēšana ir brīvprātīga, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz to darīt obligātā kārtā

Strukturētie depozīti

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no izmaksātajiem peļņas procentiem
• Izmaksājot peļņas procentus, banka ietur šo nodokli automātiski un pārskaita valsts budžetā
• Banka reizi gadā informē klientu par visiem gada laikā izmaksātajiem peļņas procentiem un no tiem ieturēto nodokli
• Privātpersonām, kas nav saimnieciskās darbības veicēji un valsts amatpersonas, gada ienākumu deklarēšana ir brīvprātīga, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz to darīt obligātā kārtā

Indeksam piesaistītās obligācijas (gadījumā, ja peļņa tiek izmaksāta termiņa beigās)

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 10% apmērā no gūtās peļņas, kas ir pielīdzināma procentu ienākumiem
• Izmaksājot termiņa beigās obligāciju nominālvērtību un peļņu, banka ietur šo nodokli automātiski no pozitīvās starpības starp termiņa beigās iegūto un sākotnēji ieguldīto summu. Ja pārdošanas rezultātā veidojas zaudējumi, nodoklis nav jāmaksā
• Banka reizi gadā informē klientu par obligāciju gūto ienākumu termiņa beigās un no tā ieturēto kapitāla nodokli
• Privātpersonām, kas nav saimnieciskās darbības veicēji un valsts amatpersonas, gada ienākumu deklarēšana ir brīvprātīga, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" izņēmuma kārtā neparedz to darīt obligātā kārtā

Indeksam piesaistītās obligācijas (gadījumā, ja klients pārdod obligācijas pirms termiņa beigām)

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 15% apmērā no obligāciju pārdošanā gūtās peļņas. Gadījumā, ja taksācijas periodā tiek pārdoti arī citi kapitāla aktīvi (fondu daļas un citi vērtspapīri, nekustamais īpašums, intelektuālais īpašums, uzņēmums), nodoklis 15% apmērā jāaprēķina no kopējā kapitāla aktīvu portfeļa pārvaldīšanas rezultāta, ja kopsummā ir gūta peļņa. Ja pārdošanas rezultātā veidojas zaudējumi, nodoklis nav jāmaksā valsts budžetā.
• Klientam ir jāveic kapitāla pieauguma aprēķināšana un nodokļu nomaksa  nākošā mēneša sākumā pēc indeksam piesaistīto obligāciju pārdošanas, ja ienākums mēnesī ir 500 lati vai vairāk, vai nākošā ceturkšņa sākumā ja ienākums mēnesī ir mazāks par 500 latiem. Kapitāla pieaugumu nosaka kā kapitāla aktīvu pārdošanas (atsavināšanas) cenas un iegādes izmaksu (tai skaitā uz šo darījumu attiecināmās bankas komisijas) starpību.
• Nodoklis no kapitāla pieguma attiecas uz Latvijas valsts rezidentiem, kas nav saimnieciskās darbības veicēji, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" neparedz citu kārtību.

Investīciju fondi

• Tiek piemērots ienākuma nodoklis 15% apmērā no gūtās peļņas, pārdodot ieguldījumu apliecības. Gadījumā, ja taksācijas periodā tiek pārdoti arī citi kapitāla aktīvi (indeksam piesaistītās obligācijas un citi vērtspapīri, nekustamais īpašums, intelektuālais īpašums, uzņēmums), nodoklis 15% apmērā  jāaprēķina no kopējā kapitāla aktīvu portfeļa pārvaldīšanas rezultāta, ja kopsummā ir gūta peļņa. Ja pārdošanas rezultātā veidojas zaudējumi, nodoklis nav jāmaksā
• Fondu daļu īpašniekiem nodoklis no kapitāla pieauguma ir jāmaksā no tās peļņas, kas proporcionāli attiecas uz laiku no 2010. gada. Piemērs - klients nopircis fondus 2007. gada janvārī par 1000 LVL  un pārdevis 2011. gada decembrī par 1500 LVL . Gūtā peļņa – 500 LVL . Fondi klienta īpašumā ir bijuši 5 gadus jeb 60 mēnešus. Savukārt kapitāla pieauguma nodoklis ir jāmaksā tikai par pēdējo divu gadu (2010. un 2011. gada) peļņu. Apliekamais ienākums = (500 LVL : 60 mēneši) × 24 mēneši = 200 LVL, nodoklis 15% no 200 LVL = 30 LVL
• Kapitāla pieauguma aprēķināšana un nodokļu nomaksa ir jāveic klientam nākošā mēneša sākumā pēc fondu daļu pārdošanas, ja ienākums mēnesīir 500 lati vai vairāk, vai nākošā ceturkšņa sākumā ja ienākums mēnesī ir mazāks par 500 latiem. Kapitāla pieaugumu nosaka kā kapitāla aktīvu pārdošanas (atsavināšanas) cenas un iegādes vērtības (tai skaitā - uz šo darījumu attiecināmās bankas komisijas) starpību.
• Kapitāla pieauguma nodoklis attiecas uz Latvijas valsts rezidentiem, kas nav saimnieciskās darbības veicēji, ja vien likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" izņēmuma kārtā neparedz citu kārtību
• Uz investīciju fondiem joprojām ir attiecināmi Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi, par kuriem vairāk varat uzzināt šeit.

*Šeit sniegtajam viedoklim ir tikai informatīvs raksturs un to nevar uzskatīt par pilnīgu un pietiekamu konsultāciju. Nordea banka neuzņemas atbildību par iespējamiem zaudējumiem, ja šeit sniegtā informācija ir nepilnīga, neprecīza vai nesakrīt ar kādu citu viedokli vai skaidrojumu. Pirms Jūs pieņemat lēmumu vai izšķiraties par konkrētu rīcību, mēs iesakām saņemt konsultāciju pie saviem nodokļu konsultantiem.