Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi

Saskaņā ar likuma “Par Iedzīvotāju ienākumu nodokli” grozījumiem no 2009. gada 1. decembra, kas stājas spēkā 2010. gada 1. janvārī, tiek saglabāta nodokļu atmaksa par fondu iegādes izdevumiem līdz 2013. gada beigām.

Saskaņā ar likuma pārejas noteikumu 52. punktu attiecībā uz ieguldījumu fondu apliecību iegādes izmaksām piemērojami 10. panta 1. daļas 7. punkta likuma noteikumi, kas bijuši spēkā līdz 01.01.2010 un ir izslēgti līdz ar 2009. gada decembra grozījumu veikšanu.

Klients, kurš līdz 2009. gada beigām ieguldījis savus naudas līdzekļus ieguldījumu fondos, no valsts var saņemt nodokļu atmaksu 23% vai 26% (sākot no 01.01.2010 IIN likme ir 26%) apmērā no fondu daļu iegādes izmaksām, ja fondu daļas klienta īpašumā ir vismaz 5 gadus.

Nodokļu atmaksu var saņemt no fondu iegādes izdevumiem, kas atsevišķi vai kopā ar veiktajām iemaksām Pensiju 3.līmenī un Uzkrājošās Dzīvības apdrošināšanas līgumā nepārsniedz 20% no gada bruto ienākumiem, par kuriem samaksāts iedzīvotāju ienākumu nodoklis. Atmaksas netiek pārceltas uz nākamajiem gadiem.

Biežāk uzdotie jautājumi
           

2008. gada februārī esmu nopircis ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības. To iegādes izmaksas man ir jāiekļauj 2008. taksācijas gada ienākumu deklarācijā vai tikai pēc 5 gadiem – 2013. taksācijas gada ienākumu deklarācijā?

Ieguldījumu apliecību izmaksas jāiekļauj attaisnotajos izdevumos, aizpildot 2013. taksācijas gada ienākumu deklarāciju, jo saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 10. panta 1. daļas 7. punktu no gada apliekamo ienākumu apjoma ieguldījuma apliecību iegādes izmaksas var atskaitīt tikai tad, ja tās bijušas īpašumā vismaz 60 mēnešus.          

Esmu veicis ieguldījumu fondos līdz 2007. gada 12. jūlijam, kad stājās spēkā likuma noteikumi par nodokļu atmaksu no fondu iegādes izdevumiem. Vai man pienākas nodokļu atvieglojumi?

Jā, jo saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 10. panta 1. daļas 7. punktu ieguldījumi fondos iekļaujami attaisnotajos izdevumos arī tad, ja tie veikti pirms likuma grozījumu stāšanās spēkā. Šajā gadījumā galvenais kritērijs ir 60 mēnešu termiņš.         

Kādi dokumenti jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestam, lai pamatotu ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību izmaksu iekļaušanu attaisnotajos izdevumos?

Attaisnotie izdevumi par ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību iegādi ir atskaitāmi no gada apliekamo ienākumu apjoma, aizpildot iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju. Kā apliecinājums  šādiem attaisnotajiem izdevumiem der Nordea izsniegts finanšu instrumentu konta izraksts vai attiecīga satura izziņa.        

Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību iegādes izmaksas nedrīkst pārsniegt 20% no personas apliekamajiem ienākumiem gadā, kad ieguldījumu apliecību iegādes izmaksas tiek iekļautas attaisnotajos izdevumos vai gadā, kad tika veikta ieguldījumu apliecību iegāde? 

Tā kā attaisnotie izdevumi par ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību iegādi ir atskaitāmi no gada apliekamo ienākumu apjoma, aizpildot iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju, tad 20% ierobežojums attiecas uz apliekamajiem ienākumiem tajā gadā, kura ienākumu deklarācijas attaisnotajos izdevumos tiek iekļautas ieguldījumu apliecību iegādes izmaksas.    

Vai IIN atvieglojumi attiecas arī uz Nordea Indeksiem piesaistītām obligācijām? 

Nē, likuma grozījumi attiecas tikai uz ieguldījumu fondu apliecību iegādes izdevumiem.

Šajā sadaļā sniegtajai informācijai ir tikai informatīvs raksturs un to nevar uzskatīt par pilnīgu un pietiekamu konsultāciju. Nordea banka neuzņemas atbildību par iespējamiem zaudējumiem, kas var rasties, ja šeit sniegtā informācija ir nepilnīga, neprecīza vai nesakrīt ar kādu citu viedokli vai skaidrojumu. Pirms pieņemt lēmumu par konkrētu rīcību, Nordea banka iesaka konsultēties ar savu nodokļu konsultantu.